(Федеральный закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» (в ред. от 02.07.2013, с изм. от 06.04.2015)

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать налоговый вычет по НДФЛ. Этот вычет называют стандартным налоговым вычетом по НДФЛ на детей.
Это означает, что ежемесячно часть вашего дохода в размере вычета не будет облагаться НДФ, начиная с месяца рождения ребенка. Поэтому НДФЛ вы заплатите с меньшей суммы. Чтобы воспользоваться вычетом, вам нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату.
Вычет могут получать оба родителя одновременно. Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителя, опекуна, попечителя, приемных родителей, супруга приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. При этом супруги усыновителей, опекунов и попечителей ребенка права на вычет не имеют (см.: пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации, далее по тексту — НК РФ).
Не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Имеются следующие ограничения по предоставлению вычета:
1. Размер дохода родителя.
Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя с начала года не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет предоставляться не будет (см.: абз. 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
2. Возраст ребенка.
По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (см.: абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Размер вычета.
Налоговый вычет представляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:
1400 руб. — на первого ребенка;
1400 руб. — на второго ребенка;
3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.
12 000 руб. — на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.
При определении размера вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — наиболее старший по возрасту, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (см.: Письмо ФНС России от 23.01.2012 N ЕД-4-3/781@).
Вычет в двойном размере может предоставляться:
— единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю; родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия, а также если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель. Не относится к таким случаям отсутствие зарегистрированного брака между родителями) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере
— одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета.
Способы получения вычета
Получить налоговый вычет можно у работодателя или в налоговой инспекции.
1. Для получения вычета на детей у работодателя (если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору (см.: п. 3 ст. 218 НК РФ) нужно обратиться к нему с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет. Такими документами, в частности, являются:
— свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
— свидетельство о регистрации брака;
— справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
— справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
— соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
— расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.
2. Получение вычета в налоговой инспекции
Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (с м.: п. 4 ст. 218 НК РФ).
Для этого в инспекцию нужно подать:
— налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
— копии документов, подтверждающих право на вычет;
— заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
— справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.
Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку. По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (см.: п. 6 ст. 78 НК РФ).